半年末工作布置会发言

河北建设集团股份有限公司副总裁、总会计师  赵文生

（2024年7月1日）

各位领导、各位同事，大家好：

二季度的工程回款，没有像这个春天如约而至；经济复苏，没有像这个初夏这么热。但是，集团公司各单位依然能实现利润2.6亿，资金上交2.8亿，实属不易，难能可贵。

结合二季度的分管工作，三季度的工作安排，这次会议，我强调四个方面的内容：一、分析银行存款结构，提升工程回款速度；二、动员债权债务对账，保障数据真实可靠；三、优化会计服务中心职能，人员统一收费开支；四、严格审核费用报销凭据，实施线上支付流程。

一、 分析银行存款结构，提升工程回款速度

面对国际、国内和受房地产业拖累的建筑业复杂多变的经济气候，宏观经济的不利已经表现在微观经济：政府主导的项目应收账款，要么银行账户双方共管，要么资金甲方挪用，要么延期归还反向借款；房地产项目应收账款要么政府监管不支付，要么呆账坏账难变现，要么高估房价被抵入；供应商要么诉讼冻结资金，要么必须现款交易。要么分公司按期偿付供应链和商票变难事。集团公司在这样的经济环境下前行！

我们分析现有的资金状况，公司目前银行账户数量3236个，其中，预储金及安措费账户（1341+242=）1583个，共管账户800个，一般账户853个，可流动资金账户数量占比26%。从金额上看60亿资金，预储金及安措费（23.8+3.8 =）27.6亿元，共管账户23.7亿元，一般户8.7亿元 ，可流动资金金额占比14.5%

受业主、相关利益方的影响，公司大量的共管账户、专户，资金流动受限，制约生产经营。

我们分析现阶段资金状况，目的是试图提高资金的利用率和安全性，开立工程款回收账户与银行融资业务紧密联系，减少开立项目共管账户，充分灵活利用安措费和预储金账户资金。道理讲过很多遍，一些公司有表现，一些公司收效甚微。

6月份，安装公司、园林公司、装饰公司、三分公司、石家庄分公司盘活共管户资金，虽然有时间约束，但解决了燃眉之急。空港分公司、七分公司，劳务公司，海阔公司，从集团公司大局出发，在资金紧张的时候做出了突出贡献。

七一表彰会筹备过程中，回顾过去一年，资金贡献尤为重要，因此设立了资金贡献奖。我由衷的祝贺获奖单位和个人！

二、动员债权债务对账，保障数据真实可靠，

二季度公司开始全面执行 “5号”文件即《强化项目资金回收及偿债管理工作实施方案》，按照这个文件要求，各单位制定了年度、半年度、月度资金回收指标，大家也签订了考核责任状，财务系统的几位部门总经理和副总经理也分别到几个单位，一对一参加各单位的资金回收调度会议，分析资金回收计划落实情况，讲解有关表格填写的规则，协助、督促各单位逐项目进行分析，上下同欲、协调一致，制定资金回收方案，既要保证本单位资金的“自给自足”，又要保证集团公司资金的偿还和上交。

“5号”文发布执行两个月来，我们积极践行文件的各项规定动作。连续两月，由我向集团班子报告上一个月的资金回收与计划情况：剖析应收账款的真实性和可靠性，一些报量的差异，甲方越过我们账外支付的差异长时间不能处理，造成了应收账款的不准确。我们要求应收账款每半年和甲方对账一次，很多单位、很多项目没有落地。

部分外部费用型项目对对账存在抵触心理是误区，我们确保我们的账和甲方的账的一致性，是公司债权真实性、可靠性的管理要求，还是保障公司大数据统计统一安全的需要，也是对实际经营人权益、防范税务风险的一种保护。相信大家可以切身感受到，“营改增”以来，特别是随着金税系统的不断升级，甲方近年来没有再在账外拨付工程款，增值税讲究的是资金流、货物流、发票流三流合一，甲乙双方收付款数据不一致，甲方同样面临着税务风险。目前公司仍存在部分甲方账外支付工程款，我方未记账的情况，这类情况必须尽快解决，现在回避，将来也必须解决，而且将来解决的代价可能会更高。会牵扯甲方的进项税抵扣，也就是我们的销项税缴纳，金税系统会分析我们的进项税风险和实际经营人的个人所得税风险，试想工程竣工结算好多年了，突然发生了增值税，金税系统肯定会预警，除非甲方支付的工程款不作为它的成本。还有统计风险，如果我方的财务数据与甲方的财务数据不一致，各类国家监控软件系统很容易发现GDP不准确。董事长多次谈到，统计数据的可靠性是习总书记非常关心的一件事儿，所以我们要求利用安永这次半年报的审计机会，开展一次与甲方对账活动，大家要真实的行动起来，公司要求对账结果尽可能得到甲方书面确认的材料。但是必须有项目经理或实际经营人、商务经理、项目会计签字确认资料，确保这项对账任务的有效性。这项任务7月15日前完成。这项任务已经为时不早了，现在做还来得及。我建议每个责任人，特别是项目实际经营人认真琢磨这件事和你切身利益的关系，问题一旦出现，不可逆转。

债务清偿工作，和应收账款对账是一个道理。不仅是和公司的利益，也和项目实际经营人切身利益 密切相关。比如虚开进项发票触及刑法要抓人的、个人所得税缴纳和滞纳金、罚款条款，电脑系统自动计算生成。我们的很多项目还是外部费用型和内部费用型。我希望大家回去，把这个道理掰开了，揉碎了和相关责任人去讲。这不仅仅是公司利益。也是他们个人的利益。认真的摸底债务及成本，公平有序的清偿债务，预先筹划各类支出，防范税务风险。

我今天没有再讲5号文儿的规定动作，或者应收账款、债务清偿表怎么填？一个是这个文件规定的很清楚。一个是在一季度会上，总裁、还有我都对各类表格儿从不同角度做了阐述，财务系统的领导分别去各单位进行指导，但是我们感觉到：一部分单位、一部分人，填写的还是不够认真，或者是一把手的数据和部门数据不交圈儿，或者是部门之间数据不交圈儿，或者是实际经营人的数据和分子公司部门的数据不交圈儿。各位一把手应该组织班子成员、相关业务人员，腾出时间、踏下心来，逐项目研判分析，看看掌握的数据是否一致，信息统一，方能行动一致。刚才说了密切相关，现在说休戚相关。并且，时不我待。政府各类数据软件不断地迭代升级！各监督部门的系统会根据我们的数据信息做出判断、采取措施！

三、优化会计服务中心职能，人员统一收费开支

二季度，财务系统还做了一项重要的工作，就是：出纳员和会计员集中办公，成立了会计共享服务中心。虽然这项工作 给大家带来了暂时的不便，大家仍给予了积极的支持、响应。这种不便有习惯性的，也有认知性的，财务人员集中办公是借鉴好的施工企业的经验，也是实现步调一致、资源统筹的重要举措。所谓步调一致，是各分子公司核算要求的差异，和会计人员记账思维的差异，形成了一些会计数据的不一致性，从而造成会计信息的不准确。所谓资源统筹，如果我们数据造成的会计信息的不准确，全面实现线上网络化办公，抓取的大数据就会对不上、不交圈儿，我们就不能形成共享大数据，更别说利用大数据去制造智能化模型。实现数据的智能化模型，公司的信息才能共享，这是资源统筹的一部分。还有，这样的一个经济气候下，抱团生存很重要。正是因为有了资源的统筹协调，好的单位为弱的单位遮风避雨，我们才携手走到了今天，我们还要携手，走过明天。更要携手走向未来。

会计共享服务中心的下一步工作，我们将把科长从内部银行具体事务工作中解放出来，让他们投入更多的精力来去服务分子公司。我们将利用集中办公的人员，承担起分子公司内部银行的日常业务工作。整合资源，提高资金调动的效率。

下半年，共享服务中心的人员不再在各单位开支，由共享服务中心统一开支。公司将在不增加各单位负担的前提下，收取一定的费用用于共享服务中心人员的开支。经过测算收费标准，会比前期预测的营业收入的1‰降低，具体细则另行文。也希望大家理解和支持。共享服务中心的人员绩效工资将实行差额管理：评比打分、优胜略汰。共享服务中心的人员将实行双轨的考勤制度，请假必须有所服务的单位科长签字后交共享服务中心主管领导审批后方可准假。

四、严格审核费用报销凭据，实施线上支付流程

过紧日子，财务来监督，减少费用开支，从差旅费开始，乘坐交通工具，宾馆住宿，不仅有发票还要有标准的依据，是财务报销审核的重要因素。

下半年，费用的线上支付成为必需条件。为了确保费用支付的安全性，从今年伊始，信息化人员已经完成了费用线上支付的各项调试、扫描件上传、鼓励大家使用。公司机关近年来一直是线上线下审批。今年下半年，费用线上支付流程，是必须条件，报销凭证线上扫描上传。建议大家三季度线上线下同时进行。我们还会对财务科长和会计共享服务中心的出纳员、会计员。进行培训和要求，确保这项工作顺利实施。

下半年《新公司法》实施，注册资本金、实收资本或成为政府有关监督部门对企业检查的重点内容，特别是涉及税收、滞纳金、罚款等事项。要求各位一把手组织有关人员提早自查、事先谋划、未雨绸缪；要求各位财务人员不断学习更新有关财经法规，财务报表的真实、准确将影响职业生涯。实收资本的账务处理会影响税负风险。《新公司法》明确规定，财务人员有连带责任。

下半年，要提醒大家：资金回收和安全支付要重中之重持续跟进；安永审计师审计或预审半年报、全年报将陆续展开；以信息化为手段的日常管理核算继续改进。

各位同事，市场经济是没有硝烟的战场，上午先进群体代表发言鼓舞人心，惊涛骇浪从容度，越是困难越向前的精神催人奋进，耳熟能详的《义勇军进行曲》激励着每一位热血沸腾的人，“我们万众一心，冒着敌人的炮火，前进！”

工作安排完毕。